El modelo 111 es una declaración trimestral que deben presentar empresas y autónomos para ingresar en Hacienda las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores o profesionales.
En esta guía te explicamos:
- qué es el modelo 111
- quién debe presentarlo
- cuándo se presenta
- cómo rellenarlo paso a paso
Qué es el modelo 111
El modelo 111 es el formulario mediante el cual empresas y autónomos declaran a la Agencia Tributaria las retenciones de IRPF que han aplicado en determinados pagos.
Estas retenciones se aplican, por ejemplo, en:
- nóminas de trabajadores
- facturas de profesionales autónomos
- premios o determinadas actividades económicas
La empresa o el autónomo actúa como intermediario entre el contribuyente y Hacienda.
Quién está obligado a presentar el modelo 111
Deben presentar el modelo 111:
- empresas que tengan trabajadores en nómina
- autónomos con empleados
- empresas o profesionales que paguen facturas con retención de IRPF
Por ejemplo, si una empresa contrata a un profesional que emite facturas con retención del 15%, esa retención debe declararse mediante el modelo 111.
Cuándo se presenta el modelo 111
El modelo 111 se presenta de forma trimestral.
Los plazos habituales son:
| Trimestre | Periodo |
|---|---|
| Primer trimestre | 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre | 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre | 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre | 1 al 20 de enero |
Si el último día cae en festivo o fin de semana, el plazo se traslada al siguiente día hábil.
Cómo rellenar el modelo 111
El modelo 111 recoge la información sobre las retenciones aplicadas durante el trimestre.
Los pasos básicos son los siguientes.
1. Declarar las retenciones de trabajadores
En este apartado se incluyen las retenciones aplicadas en las nóminas de los empleados.
Se debe indicar:
- número de trabajadores
- importe total de las retribuciones
- total de retenciones practicadas
2. Declarar retenciones a profesionales
Si la empresa o autónomo ha pagado facturas a profesionales con retención de IRPF, también deben declararse.
Por ejemplo:
- abogados
- diseñadores
- consultores
- asesores
Estas facturas suelen incluir una retención del 15% o del 7% en nuevos autónomos.
3. Calcular el total a ingresar
El resultado final del modelo será la suma de todas las retenciones practicadas durante el trimestre.
Ese importe es el que debe ingresarse en Hacienda.
Cómo presentar el modelo 111 en la Agencia Tributaria
El modelo 111 se presenta desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Pasos básicos:
- entrar en la sede electrónica de la AEAT
- acceder con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico
- buscar el modelo 111
- rellenar los datos
- presentar la declaración
El proceso suele tardar pocos minutos.
Qué pasa si no presentas el modelo 111
Si el modelo 111 no se presenta dentro del plazo establecido pueden aplicarse:
- recargos
- intereses de demora
- sanciones administrativas
Por eso es importante cumplir con los plazos de presentación.
Diferencia entre modelo 111 y modelo 190
El modelo 111 y el modelo 190 están relacionados.
La diferencia es sencilla:
- modelo 111: declaración trimestral de retenciones
- modelo 190: resumen anual de retenciones
Ambos modelos deben coincidir en los importes declarados.
Conclusión
El modelo 111 es una obligación fiscal importante para empresas y autónomos que realizan pagos con retención de IRPF.
Presentarlo correctamente permite cumplir con las obligaciones tributarias y evitar sanciones por parte de Hacienda.