El modelo 115 es una declaración trimestral que deben presentar empresas y autónomos que pagan alquiler por locales u oficinas sujetos a retención de IRPF.
Este modelo sirve para ingresar en Hacienda las retenciones practicadas al propietario del inmueble.
En esta guía te explicamos:
- qué es el modelo 115
- quién debe presentarlo
- cuándo se presenta
- cómo rellenarlo paso a paso
Qué es el modelo 115
El modelo 115 es el formulario mediante el cual empresas y autónomos declaran las retenciones de IRPF aplicadas en el alquiler de locales u oficinas.
Cuando se alquila un inmueble para desarrollar una actividad económica, normalmente se aplica una retención sobre el alquiler que debe ingresarse en Hacienda.
La empresa o el autónomo actúa como intermediario entre el propietario y la Agencia Tributaria.
Quién debe presentar el modelo 115
Deben presentar el modelo 115:
- empresas que alquilan oficinas o locales
- autónomos que alquilan espacios para su actividad
- profesionales que pagan alquiler con retención
No deben presentarlo quienes alquilan inmuebles sin retención o para uso particular.
Cuándo se presenta el modelo 115
El modelo 115 se presenta de forma trimestral.
Los plazos habituales son:
| Trimestre | Periodo |
|---|---|
| Primer trimestre | 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre | 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre | 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre | 1 al 20 de enero |
Cómo calcular la retención del alquiler
Cuando se alquila un local u oficina, el arrendatario debe aplicar una retención de IRPF sobre el importe del alquiler.
El porcentaje habitual suele ser del 19%, aunque puede variar según la normativa vigente.
Por ejemplo:
Si el alquiler es de 1.000 €
La retención sería:
1.000 € x 19% = 190 €
Ese importe se ingresa en Hacienda mediante el modelo 115.
Cómo rellenar el modelo 115
El modelo 115 recoge la información sobre los alquileres con retención pagados durante el trimestre.
Los pasos básicos son:
1. Identificación del declarante
Se incluyen los datos del autónomo o empresa que presenta la declaración:
- nombre o razón social
- NIF
- domicilio fiscal
2. Número de perceptores
Aquí se indica el número de propietarios a los que se les ha pagado alquiler con retención.
3. Base de las retenciones
Se declara el importe total de los alquileres pagados durante el trimestre.
4. Importe de las retenciones
En este apartado se incluye el total de retenciones practicadas al propietario del inmueble.
Ese importe es el que se ingresa en Hacienda.
Cómo presentar el modelo 115
El modelo 115 se presenta a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Pasos básicos:
- entrar en la web de la AEAT
- acceder al modelo 115
- identificarse con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico
- rellenar el formulario
- presentar la declaración
Diferencia entre modelo 115 y modelo 180
El modelo 115 y el modelo 180 están relacionados.
La diferencia principal es:
| Modelo | Función |
|---|---|
| Modelo 115 | declaración trimestral de retenciones por alquiler |
| Modelo 180 | resumen anual de esas retenciones |
Ambos modelos deben coincidir en los importes declarados.
Conclusión
El modelo 115 es una declaración importante para empresas y autónomos que alquilan locales o oficinas sujetos a retención de IRPF.
Presentarlo correctamente permite cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones de la Agencia Tributaria.